EMPAT KATEGORI PENGURANGAN DENDA PAJAK
Dasar yang paling umum untuk pengurangan hukuman adalah alasan yang masuk akal dan oleh karena itu akan menjadi fokus artikel ini. Keringanan sebab wajar umumnya diberikan ketika wajib pajak melakukan kehati-hatian dan kehati-hatian dalam menentukan kewajiban perpajakannya, namun gagal memenuhi kewajiban tersebut.
Saat menentukan apakah wajib pajak dalam pinjaman menjalankan kehati-hatian dan kehati-hatian bisnis biasa, IRS melihat empat kategori umum.
Alasan wajib pajak atas ketidakpatuhannya untuk memastikan bahwa tanggal dan penjelasan secara jelas sesuai dengan peristiwa yang menjadi dasar sanksi.
Riwayat kepatuhan wajib pajak terhadap pola pembayaran dan riwayat kepatuhan wajib pajak secara keseluruhan untuk menentukan apakah ini merupakan kejadian perilaku ketidakpatuhan wajib pajak yang pertama. IRS biasanya meninjau kembali pola pembayaran dan riwayat kepatuhan wajib pajak secara keseluruhan setidaknya tiga tahun yang lalu karena penilaian sebelumnya atas denda yang sama mungkin menunjukkan bahwa wajib pajak tidak menjalankan urusan bisnis biasa.
Lamanya waktu antara peristiwa yang disebutkan sebagai alasan ketidakpatuhan dan kepatuhan berikutnya juga dipertimbangkan.
Apabila terdapat keadaan-keadaan di luar kendali Wajib Pajak yang mengakibatkan timbulnya suatu kewajiban perpajakan guna menentukan apakah Wajib Pajak dapat mengantisipasi peristiwa yang menyebabkan ketidakpatuhan tersebut. Penyebab yang masuk akal umumnya terjadi ketika wajib pajak melakukan kehati-hatian dan kehati-hatian dalam berbisnis, namun karena keadaan di luar kendali wajib pajak, wajib pajak tidak dapat memenuhi kewajiban perpajakannya secara tepat waktu.
Beberapa peristiwa paling umum yang menimbulkan alasan yang masuk akal adalah:
Meninggal dunia, sakit berat, atau ketidakhadiran Wajib Pajak atau keluarga inti yang tidak dapat dihindarkan yang mengakibatkan timbulnya kewajiban perpajakan.
Kebakaran, korban jiwa, bencana alam, atau gangguan lain yang menyebabkan Wajib Pajak tidak dapat mengajukan atau membayar kewajiban pajaknya. Ketidakmampuan untuk mendapatkan catatan untuk mengajukan pengembalian karena keadaan di luar kendali wajib pajak meskipun wajib pajak melakukan kehati-hatian dan kehati-hatian bisnis biasa dapat menjadi alasan yang masuk akal.
Ketergantungan pada saran yang salah akan dipertimbangkan tetapi umumnya bukan merupakan alasan yang masuk akal, karena wajib pajak bertanggung jawab untuk memenuhi kewajiban perpajakannya dan tanggung jawab tersebut tidak dapat dilimpahkan.
Ketidaktahuan akan hukum merupakan penyebab yang masuk akal dalam situasi yang sangat terbatas. Wajib pajak perlu menunjukkan bahwa upaya yang wajar dan beritikad baik telah dilakukan untuk mematuhi undang-undang, atau bahwa mereka tidak mengetahui suatu persyaratan dan tidak dapat diharapkan untuk mengetahui persyaratan tersebut.
Sedangkan bagi orang pribadi, suatu kesulitan yang tidak semestinya dapat dijadikan alasan untuk melakukan pengurangan apabila dapat dibuktikan bahwa wajib pajak akan mengalami kerugian keuangan yang cukup besar jika diharuskan membayar pajak atau kekurangan pada tanggal jatuh temponya. Namun, kesulitan yang tidak semestinya pada umumnya tidak mempengaruhi kemampuan seseorang untuk mengajukan dan oleh karena itu tidak akan memberikan dasar untuk keringanan hukuman dalam situasi kegagalan untuk mengajukan.
Selain kategori-kategori umum ini, seorang Kursus Brevet Pajak Murah mungkin dapat menetapkan alasan yang masuk akal karena berbagai alasan dengan menunjukkan bahwa ia menjalankan kehati-hatian dan kehati-hatian dalam berbisnis, namun tetap saja tidak dapat mematuhinya.
Keringanan denda menurut undang-undang, peraturan, atau administratif dapat diberikan jika wajib pajak mengandalkan nasihat tertulis atau lisan dari IRS, atau nasihat dari profesional pajak. Keringanan denda berdasarkan ketergantungan pada nasihat penasihat pajak terbatas pada permasalahan yang umumnya dianggap teknis atau rumit. Tanggung jawab wajib pajak untuk mengajukan, membayar, atau menyetor pajak biasanya tidak dapat diabaikan begitu saja dengan mengandalkan nasihat penasihat pajak.
Sebagai bagian dari pengabaian administratif, IRS memiliki ketentuan yang disebut sebagai program pengurangan pertama kali. Hal ini memungkinkan adanya keringanan hukuman dengan syarat wajib pajak belum pernah dikenakan hukuman serupa selama tiga tahun sebelumnya. Namun, jenis keringanan denda ini hanya berlaku pada masa pajak pertama dimana denda telah dikenakan selama jangka waktu tiga tahun dimana tidak ada denda serupa yang dikenakan. Keringanan denda untuk semua masa pajak berikutnya harus didasarkan pada alasan yang masuk akal (dan tidak adanya kelalaian yang disengaja).
Saat meminta pengurangan penalti, beban untuk membuktikan hak atas keringanan pada umumnya berada pada wajib pajak. Untuk memaksimalkan peluang mendapatkan pengurangan hukuman, saya merekomendasikan untuk membuat proposal tertulis persuasif yang menyajikan fakta-fakta dengan cara yang menguntungkan wajib pajak, mengidentifikasi undang-undang dan kebijakan IRS yang benar sehubungan dengan fakta dan keadaan spesifik wajib pajak, menerapkan kebijakan yang sesuai. hukum berdasarkan fakta, dan kemudian dengan tegas menyatakan bahwa undang-undang mengharuskan IRS untuk mengurangi hukuman. Jika ada dokumen yang mendukung penetapan alasan yang masuk akal, dokumen tersebut harus disertakan dalam permintaan pengurangan. Mungkin juga bermanfaat untuk menyertakan pernyataan tertulis dari individu yang dapat memberikan pernyataan yang mendukung alasan yang masuk akal. Bahwa persiapan permintaan pengurangan hukuman yang memaksa serupa dengan persiapan laporan hukum,
Ketika menentukan apakah akan mempekerjakan seorang profesional untuk mengupayakan pengurangan hukuman atas nama wajib pajak, kita harus mempertimbangkan jumlah hukuman yang berpotensi dikurangi dibandingkan dengan upah profesional tersebut. Misalnya, jika ada denda sebesar $1.500 yang berpotensi dikurangi, maka tidak masuk akal untuk mengeluarkan lebih dari $1.500 untuk seorang profesional (kecuali jika profesional tersebut akan memberikan layanan melebihi permintaan pengurangan penalti untuk biaya tersebut). Jika Anda berada dalam situasi ini, Anda mungkin ingin melakukan yang terbaik untuk menyusun sendiri permintaan pengurangan hukuman yang meyakinkan. Lagi pula, Anda tidak akan rugi apa-apa selain waktu Anda, dan Anda mungkin berhasil.
