IRS memiliki kewenangan luas dalam bentuk retribusi pajak federal untuk memungut pajak ketika Anda tidak membayar. IRS dapat mengambil sebagian besar gaji Anda, membekukan penyitaan dana di rekening bank Anda, mengambil sebagian dari tunjangan pensiun Anda, dan bahkan mengambil rumah atau mobil Anda. Jika Anda memiliki pajak kembali dan mengabaikan pemberitahuan IRS yang menuntut pembayaran, Anda rentan terhadap pungutan pajak IRS .
Dasar-dasar Retribusi Pajak Federal
Kode Pendapatan Internal bagian 6331 memberi wewenang kepada IRS untuk mengeluarkan pungutan untuk memungut pajak yang menunggak. Retribusi hak gadai pajak federal melibatkan penyitaan properti secara sah untuk melunasi utang pajak. Ada banyak jenis pungutan pajak yang melibatkan penyitaan berbagai jenis properti termasuk namun tidak terbatas pada gaji , rekening bank, tunjangan jaminan sosial, properti riil, aset fisik, aset pialang, dan piutang.
Retribusi pajak berbeda dengan hak gadai pajak karena hak gadai adalah tuntutan hukum terhadap properti Anda untuk menjamin utang pajak, sedangkan retribusi sebenarnya mengambil properti Anda untuk membayar utang pajak. Untuk mempelajari lebih lanjut tentang hak gadai pajak, silakan baca artikel kami, “ Hak Gadai Pajak Federal : Pokok Tindakan Penegakan IRS.”
Prasyarat untuk Retribusi Pajak IRS: Pemberitahuan
Untungnya, IRS biasanya tidak dapat mengeluarkan retribusi tanpa pemberitahuan sesuai dengan hak proses wajib pajak.
IRS biasanya akan mengenakan retribusi setelah empat persyaratan berikut dipenuhi:
IRS menilai pajak dan mengirimkan Pemberitahuan Permintaan Pembayaran kepada wajib Konsultan Pajak Jakarta.
Wajib pajak lalai atau menolak membayar pajak.
IRS mengirimkan Pemberitahuan Akhir tentang Niat Retribusi dan Pemberitahuan Hak Wajib Pajak untuk Dengar Pendapat setidaknya 30 hari sebelum sidang.
IRS mengirimkan pemberitahuan terlebih dahulu kepada wajib pajak melalui Kontak Pihak Ketiga yang memberi tahu wajib pajak bahwa mereka dapat menghubungi pihak ketiga untuk menentukan apakah wajib pajak memiliki properti atau aset untuk melunasi utangnya.
Pemberitahuan Akhir Niat Memungut dapat disampaikan kepada wajib pajak secara langsung, ditinggalkan di rumah atau tempat usaha biasa, atau dikirim melalui pos tercatat dengan meminta tanda terima pengembalian. Seringkali dalam bentuk Surat IRS 1058 atau LT11, keduanya memberikan jangka waktu tertentu kepada wajib pajak untuk mengajukan keberatan atas pungutan tersebut melalui banding administratif IRS.
Menantang Retribusi Pajak IRS
Seorang wajib pajak dapat menentang upaya IRS untuk memungut properti melalui Sidang Proses Pengumpulan Karena. Hal ini berdampak pada membawa kasus Anda ke Kantor Banding IRS untuk ditinjau dan didengar. Anda harus mengajukan permintaan Anda dalam waktu 30 hari sejak tanggal pemberitahuan terakhir. Seorang pengacara pajak yang terampil dapat memperoleh pembebasan retribusi dan penyelesaian kewajiban pajak yang belum dibayar pada tingkat banding.
Jika Anda berada di luar jangka waktu 30 hari, Anda masih berhak mengajukan Sidang Setara untuk menentang retribusi tersebut sebelum Banding IRS , namun Anda harus melakukannya dalam waktu satu tahun sejak tanggal pemberitahuan terakhir.
Seorang pengacara pajak dapat membantu Anda menantang retribusi pajak federal melalui proses banding administratif IRS dengan maksud untuk mendapatkan pembebasan retribusi dan menyiapkan resolusi pajak belakang Anda untuk mencegah hak gadai dan retribusi pajak di masa depan .
Properti yang Dikenakan Retribusi Pajak IRS
Biasanya, properti atau hak apa pun atas properti milik wajib pajak, atau yang memiliki hak gadai pajak federal , dapat dipungut. Pengecualian tertentu berlaku untuk properti yang dibebaskan dari retribusi, dengan tunduk pada beberapa pengecualian.
IRS dapat memungut properti milik Anda, tetapi dipegang oleh orang lain seperti gaji Anda , rekening pensiun, dividen, rekening bank, lisensi, pendapatan sewa, piutang, nilai pinjaman tunai asuransi jiwa Anda, atau komisi. IRS juga dapat menyita dan menjual properti milik Anda seperti mobil, perahu, atau rumah.
Retribusi upah dan bank merupakan jenis retribusi yang paling umum; namun, IRS dapat mengeluarkan retribusi untuk aset fisik jika itu adalah satu-satunya cara untuk menutup pajak yang belum dibayar.
Retribusi Pemotongan Upah : Retribusi jenis ini memerintahkan pemberi kerja untuk memotong sejumlah tertentu dari gaji karyawan setiap periode pembayaran. Sebagian besar gaji karyawan dapat dikenakan pungutan, termasuk sejumlah gaji, komisi, atau bonus yang tidak dikecualikan sesuai dengan pemotongan standar. Dana yang dipotong digunakan untuk pajak punggung karyawan. Pengusaha yang gagal mematuhi pungutan pemotongan upah dapat bertanggung jawab kepada IRS sebesar jumlah yang dapat dipungut dari pungutan tersebut.
Retribusi Rekening Bank : Jenis retribusi ini mengarahkan lembaga keuangan tempat Anda menyimpan rekening bank Anda untuk membekukan dana di rekening Anda hingga jumlah hak gadai pajak dan menahannya selama masa tunggu 21 hari di mana wajib pajak dapat menghubungi IRS untuk membuat pengaturan pembayaran. Jika Anda gagal melakukan pengaturan yang diperlukan, dana akan disita setelah 21 hari dan dimasukkan ke dalam pajak punggung Anda . Umumnya, dana yang disimpan di rekening Anda setelah tanggal retribusi tidak akan disita.
Retribusi Manfaat Jaminan Sosial: Di bawah Program Retribusi Pembayaran Federal, IRS dapat memperoleh hingga 15% dari manfaat Jaminan Sosial.
Retribusi Pendapatan Pensiun : Jenis retribusi ini kurang umum dan mengharuskan IRS terlebih dahulu menentukan bahwa wajib pajak telah melakukan tindakan mencolok sebelum mencoba mengambil pendapatan pensiun. Contoh perilaku yang mencolok antara lain: 1) wajib pajak membenarkan kegagalan membayar pajak dengan alasan yang tidak masuk akal, 2) wajib pajak tetap memberikan kontribusi sukarela ke rekening pensiun namun mengaku tidak mampu membayar pajak, 3) wajib pajak dihukum karena penghindaran pajak, dan 4) wajib pajak telah menempatkan aset di luar negeri di luar jangkauan IRS.
Retribusi Penyitaan Properti : Jenis retribusi ini adalah yang paling tidak umum dan hanya dilakukan setelah IRS menggunakan semua metode lain untuk memungut dari wajib pajak yang tidak kooperatif. Harta benda fisik yang dapat disita meliputi rumah, mobil, perahu, peralatan usaha, dan segala sesuatu yang berbentuk fisik milik Wajib Pajak.
